物业管理企业利润分配表的结构及编制方法

1.利润分配表的结构

利润分配表是反映企业利润分配(亏损弥补)情况和年末未分配利润(未弥补亏损)结余情况的会计报表，属于年度报表。

2.利润分配表的编制

利润分配表包括“上年实际”栏和“本年实际”栏两栏。其中，“上年实际”栏各项目的填列根据上年度利润分配表中的“本年实际”栏的各项数据填列。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不一致，应对上年度利润分配表的项目名称和数字按照本年度的规定进行调整，调整后填人利润分配表的“上年实际”栏内;“本年实际”栏各项目的填列，基本上是根据“利润分配”科目所属各明细账户的记录分析填列的。具体填列方法如下：

(1)“净利润”项目。“净利润”项目反映物业管理企业的净利润。如为净亏损，以“-”号填列。本项目的数字应与利润表中的“本年累计数”栏的“净利润”项目一致。

(2)“年初未分配利润”项目。“年初未分配利润”项目反映物业管理企业年初未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“-”号填列。本项目的数字应与上年度利润分配表中的“本年实际”栏的“年末未分配利润”项目一致。

(3)“其他转入”项目。“其他转入”项目反映物业管理企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额，根据“利润分配”科目所属“其他转入”明细科目的发生额分析填列。

(4)“提取法定盈余公积”项目和“提取法定公益金”项目。“提取法定盈余公积”项目和“提取法定公益金”项目反映物业管理企业按规定提取的法定盈余公积和法定公益金，根据“利润分配”科目所属“提取法定盈余公积”和“提取法定公益金”明细科目的发生额分析填列。

(5)“提取职工奖励及福利基金”、“提取储备基金”和“提取企业发展基金”项目。“提取职工奖励及福利基金”、“提取储备基金”和“提取企业发展基金”项目分别反映了外商投资的物业管理企业按照规定提取的职工奖励及福利基金、储备基金和企业发展基金，根据“利润分配”科目所属“提取职工奖励及福利基金”、“提取储备基金”和“提取企业发展基金”明细科目的发生额分析填列。

(6)“利润归还投资”项目。“利润归还投资”项目反映中外合作经营的物业管理企业按规定在合作期间以利润归还投资者的投资，根据“利润分配”科目所属“利润归还投资”明细科目的发生额分析填列。

(7)“应付股股利”项目。“应付股股利”项目反映物业管理企业应分配给股股东的现金股利，根据“利润分配”科目所属“应付股股利”明细科目的发生额分析填列。

(8)“提取任意盈余公积”项目。“提取任意盈余公积”项目反映物业管理企业提取的任意盈余公积，根据“利润分配”科目所属“提取任意盈余公积”明细科目的发生额分析填列。

(9)“应付普通股股利”项目。“应付普通股股利”项目反映物业管理企业应分配给普通股股东的现金股利或分配给投资者的利润，根据“利润分配”科目所属“应付普通股股利”或“应付利润”明细科目的发生额分析填列。

(10)“转作资本(股本)的普通股股利”项目。“转作资本(股本)的普通股股利”项目反映物业管理企业分配给普通股股东的股票股利，根据“利润分配”科目所属“转作资本(股本)的普通股股利”明细科目的发生额分析填列。

(11)“未分配利润”项目。“未分配利润”项目反映物业管理企业年末尚未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“-”号填列。本项目应与“利润分配”科目所属“未分配利润”明细科目的期末余额一致。